Steuerzahler müssen die Einkommenserklärung in Spanien entsprechend ihrem Wohnsitz erstellen. Mit anderen Worten, in Spanien ansässige Personen unterliegen neben anderen Steuern der Einkommenssteuer (IRPF), aber Nichtansässige, sowohl natürliche als auch juristische Personen, zahlen die Einkommenssteuer für Nichtansässige (IRNR). .
Die Steuerbehörde versteht als Einwohner jeden Steuerzahler, der sich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhält oder der seine Tätigkeit oder seine wirtschaftlichen Interessen im Land hat. Wenn Sie eine der oben genannten Bedingungen erfüllen, gelten Sie als steuerlich ansässig und müssen in Spanien Steuern für Ihr „Welteinkommen“ zahlen. Das heißt, Sie müssen Ihre Einkommenserklärung mit den Einkünften vorlegen, die Sie irgendwo auf der Welt erzielt haben.
Das Finanzministerium berechnet die Steuern jedes Kalenderjahr. Somit wird eine Person das ganze Kalenderjahr lang Ansässiger oder Nichtansässiger sein, „da die Änderung des Wohnsitzes keine Unterbrechung des Steuerzeitraums bedeutet“, erklären sie vom Ministerium unter der Leitung von María Jesús Montero.
Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkünften
Trotz der Verpflichtung, Steuern auf weltweite Einkünfte zu zahlen, müssen Steuerzahler mit Einkünften im Ausland die zwischen Spanien und dem Herkunftsland der Einkünfte unterzeichneten Abkommen berücksichtigen. Diese Abkommen werden mit dem Ziel geschlossen, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, d. h. für dasselbe Einkommen zweimal Steuern zu zahlen.
Wie vom Finanzministerium erklärt, muss, wenn das ausländische Einkommen aus einem Land stammt, mit dem Spanien ein Abkommen unterzeichnet hat, auf die Spezifikationen dieses Dokuments zurückgegriffen werden, um die „Steuerbefugnis“ zu kennen. Gemeint ist das Land, dem die Steuerlast obliegt. Jedes Abkommen listet die Einkommensarten und die Steuerbefugnisse auf, die jedem Land entsprechen. In einigen Fällen wird eine ausschließliche Zuständigkeit für das Wohnsitzland des Steuerpflichtigen oder für das Herkunftsland der Einkünfte und in anderen Fällen eine geteilte Zuständigkeit begründet.
In Machtfällen können beide Länder das gleiche Einkommen besteuern, aber die gemeinsame Verpflichtung besteht – im Allgemeinen für das Wohnsitzland des Steuerpflichtigen – „zur Schlichtung von Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung“. Mit anderen Worten, wenn Spanien das Wohnsitzland des Steuerzahlers ist, muss die Steuerbehörde diese Maßnahmen bewerten. Generell gelten Abzüge.
Es ist aber auch möglich, dass ein Steuerzahler Einkünfte aus einem Land ohne Abkommen mit Spanien bezieht. Diese Einkünfte müssen in Spanien versteuert werden. Werden sie jedoch auch in einem anderen Land besteuert, kann der Steuerpflichtige auf den von der Einkommensteuerordnung anerkannten Abzug für internationale Doppelbesteuerung zurückgreifen.
Einbehalte im Ausland
Die oben genannten Voraussetzungen gelten für alle einkommensteuerpflichtigen Einkünfte: Einkünfte aus Arbeit, aus wirtschaftlicher Tätigkeit, Veräußerungsgewinne, Einkünfte aus beweglichem oder unbeweglichem Vermögen. Und diese weltweiten Einkommen werden beibehalten, um die Grenzen der Erklärungspflicht für die persönliche Einkommensteuer zu berechnen.
Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Einkommensaktion dazu dient, die persönliche Einkommensteuerzahlung auf Basis der bereits ganzjährig vorgenommenen Abzüge anzupassen. Aber zum Beispiel erinnert die Steuerbehörde daran, dass „der gebietsfremde Zahler einer ausländischen Rente nicht verpflichtet ist, ein IRPF-Konto einzubehalten, sodass die Einkommensgrenze, ab der die Meldepflicht beginnt, niedriger ist als bei anderen Einkommen aus Arbeit “.
Im Falle von Dividenden aus einer ausländischen Quelle unterliegen sie, wenn sie bei einer in Spanien ansässigen juristischen Person eingezahlt werden, dem Quellensteuerabzug, „der als Quellensteuer auf bewegliches Kapital abzugsfähig ist“.
